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中小企業如何利用政策和節稅技巧進行所得稅合
發表于 2017年11月29日 瀏覽:
文章導讀:企業所得稅 的計稅依據是企業的應納稅所得額,應納稅所得額是指納稅人每一納稅年度的收入總額減去準予扣除項目后的余額,其與成本、費用核算關系密切。通俗的講,就是對公司利...
企業所得稅的計稅依據是企業的應納稅所得額,應納稅所得額是指納稅人每一納稅年度的收入總額減去準予扣除項目后的余額,其與成本、費用核算關系密切。通俗的講,就是對公司利潤額征收的一種稅。三元財務
 
企業所得稅按利潤總額的25%交稅。比如同樣是1000萬的銷售收入,A企業運行良好,賺了100萬,那么就要交25萬的稅;B企業今年賺了20萬,就交5萬的稅;C企業今年糟到了,虧損100萬,那就不用交稅了。
 
到這里可能很多老板會抱怨,辛辛苦苦開個公司,賺點錢,結果利潤被分走了四分之一!稅率過高,迫使企業不得不以各種手段逃避稅收,結果可能被罰的傾家蕩產,那么有沒有合理合法的節稅技巧?其實,企業所得稅的節稅秘籍有兩個:一是用好稅收優惠政策,二是應用好節稅技巧。
 
一、利用好稅收優惠政策
 
利用稅收優惠政策節稅,就是充分應用國家的各項減免稅政策,來降低企業納稅成本。企業所得稅的法定稅率是25%,但是在實際操作中,針對不同產業、項目,在企業所得稅方面有很多減免稅、加計扣除的【優惠政策】。
 
例如,國家對高新技術企業實行減免稅政策,如果你滿足了高新技術企業的條件,就可以合法享受企業所得稅的減免;如果你有幾條沒有滿足——比如你的科研人員人數不夠,把科研人員的人數調整上去,依然可以享受企業所得稅的減免優惠。
 
根據前兩天剛出臺的最新政策,自2017年1月1日至2019年12月31日,年應納稅所得額低于50萬元(含50萬元)的小型微利企業,其所得減按50%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅。小微企業所得稅優惠政策實施范圍進一步擴大。
 
二、應用好節稅技巧
 
對于稅收優惠政策,更多企業是“鞭長莫及”,因為國家的稅收政策,也不是什么都鼓勵的,甚至一些稅收政策是起限制作用的。靠不上政策,我們就應考慮【節稅技巧】,同樣可以減輕企業的納稅成本。
 
依據目前的稅收政策,小慧認為企業所得稅的節稅思路也有二:一是提高稅前費用扣除的計算基數,增加費用扣除數額;二是合法地增加無限制的費用,在稅前扣除。
 
簡單地說就是:利潤=收入-成本-費用,根據公式,要么提高收入(增加限制費用的扣除計算基數);要么加大費用(無限制費用)。這也是企業所得稅最基本的節稅思路。
 
如果企業沒有大的市場份額,是無法靠市場銷售立馬提高收入的。在這個條件下的節稅技巧就是:
 
1、拆分企業的組織結構,也就是通過分設企業來增加扣除限額,從而增加稅前的扣除費用,減輕企業所得稅。但前提條件是不能違法,并且要測算好相關的數據,不要“按下葫蘆浮起瓢”,這邊節約了稅金,那邊卻又多交了稅金。
 
2、利用免稅收入和無限制費用減輕企業所得稅。國債利息收入免稅,不超標的貸款利息允許無限制扣除,利用這兩項優惠政策,可以減輕企業所得稅。
 
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